Wann ist es sinnvoll, Immobilien in Andalusien zu spenden?
Überlegen Sie sich, ob es nicht vorteilhafter wäre, einer möglichen Änderung der Steuergesetzgebung vorzugreifen und Ihre Immobilie in Spanien zu verschenken. Kann ich Geld sparen, wenn ich meine Immobilie an meine Angehörigen in Spanien vererbe? In diesem Artikel geben wir Ihnen eine kurze Einführung in die Schenkung zu Lebenszeiten in der autonomen Gemeinschaft Andalusien.
Der Kauf einer Immobilie in Spanien ist nicht nur eine bedeutende Investition, sondern auch die Beschaffung eines Vermächtnisses für Ihre Angehörigen. Wenn sich die Frage stellt, wie eine Immobilie vererbt werden soll, ist die Verschenkung eine attraktive Option, insbesondere im Rahmen der Nachlassplanung. Es ist jedoch wichtig, die rechtlichen und steuerlichen Folgen für die Begünstigten sorgfältig zu bedenken.
Es ist unbedingt zu bedenken, dass die Verschenkung steuerliche Verpflichtungen nach sich ziehen kann, die je nach der autonomen Gemeinschaft in Spanien und den Umständen des Einzelnen unterschiedlich sind. In Andalusien zum Beispiel werden Ermäßigungen und Vergünstigungen gewährt, aber es ist nicht richtig anzunehmen, dass sie völlig steuerfrei sind. Es ist wichtig zu betonen, dass diese Vergünstigungen, die derzeit in den meisten Fällen eine beträchtliche Steuerersparnis darstellen, von einem Jahr zum nächsten aufgehoben werden können, so dass es ratsam ist, sie zu nutzen, solange sie noch in Kraft sind.
Verschenkungen unter Lebenden in Spanien
Wenn Sie eine Verschenkung zu Lebzeiten oder eine Verschenkung „inter vivos“ von Immobilien in Spanien in Erwägung ziehen, ist es wichtig zu wissen, dass es verschiedene Arten von Verschenkungen gibt, die jeweils eigene rechtliche und steuerliche Auswirkungen haben. Wir von Cumbre Villas sind nicht nur führend in der Vermittlung von Luxusimmobilien, sondern verfügen auch über ein Team von Experten, das Sie bei der Wahl der am besten geeigneten Option in Sachen Immobilien und Steuern berät. In diesem Artikel stellen wir Ihnen die beiden häufigsten Arten von Verschenkungen vor, die für unsere Kunden in der Regel am vorteilhaftesten sind.
1. Verchenkung der gesamten Domäne einer Immobilie
Eine Verschenkung des gesamten Eigentums an einer Immobilie bedeutet die vollständige und uneingeschränkte Übertragung des Eigentums an einem Vermögenswert auf eine andere Person, ohne jegliche Vorbehalte oder Einschränkungen. Bei dieser Art von Verschenkung überträgt der Schenker dem Beschenkten sowohl das bloße Eigentum als auch den Nießbrauch und räumt ihm alle Rechte an der Immobilie ein. Das bedeutet, dass der Beschenkte die Immobilie nicht nur nutzen und verwerten, sondern auch nach Belieben über sie verfügen kann. Dazu gehört auch das Recht, den Vermögenswert zu verkaufen oder sogar zu verändern, ohne dass es einer Genehmigung des Schenkers oder eines Dritten bedarf.
Vorteile
Vollständige Übertragung: Der Beschenkte erhält das volle Eigentum an dem Vermögenswert und kann ihn uneingeschränkt nutzen, verändern oder verkaufen.
Einfachheit: Diese Art von Spende ist einfach zu verstehen und zu verwalten, da der Spender keine Rechte daran hat.
Vermeidet künftige Streitigkeiten: Durch die Übertragung des vollständigen Eigentums wird das Risiko von Streitigkeiten über die Nutzung oder den Genuss des Vermögenswertes verringert.
Einsparungen beim Erbe: Durch die Verschenkung zu Lebzeiten können die Erben bestimmte Steuern oder Ausgaben vermeiden, die sie zu tragen hätten, wenn das Gesetz zum Zeitpunkt des Todes des Spenders für sie weniger günstig wäre.
Flexibilität bei der Nachlassplanung: Die Verschenkung ermöglicht es dem Schenker, sein Vermögen zu Lebzeiten neu zu ordnen und seinen Nachlass nach seinen Wünschen aufzuteilen, ohne auf eine Erbschaftsübergabe warten zu müssen.
Benachteiligungen
Steuerliche Belastung: Die Verschenkung der gesamten Domäne kann für den Schenker je nach Wert des Vermögensgegenstandes und dem Wert, zu dem er erworben wurde, zu einer erheblichen Steuerbelastung führen. In solchen Fällen muss der Schenker unter Umständen eine hohe Kapitalertragssteuer zahlen. Dies ist insbesondere dann der Fall, wenn der Wert der Immobilie seit ihrem Erwerb erheblich gestiegen ist. Es klingt seltsam, dass jemand, der einen Vermögenswert unentgeltlich verschenkt, Kapitalertragssteuer zahlen muss, aber leider ist dies der Fall. Diese Steuer wird nur bei Erbschaften vermieden.
Verlust der Kontrolle: Sobald die Schenkung erfolgt ist, verliert der Schenker alle Rechte an der Immobilie, was problematisch sein kann, wenn sich seine persönliche oder finanzielle Situation in der Zukunft ändert.
Besteuerung in Andalusien
Obwohl man auf den ersten Blick denken könnte, dass der Schenker durch die Verschenkung der gesamten Domäne einer Immobilie von einer 99%igen Ermäßigung der Erbschafts- und Schenkungssteuer in Andalusien profitieren könnte (wenn bestimmte Bedingungen erfüllt sind), ist in Wirklichkeit immer noch die Kapitalertragssteuer fällig. Dies liegt daran, dass die Verschenkung einer Immobilie steuerlich als Übertragung von Vermögenswerten gilt und als Verkauf mit finanziellem Gewinn gewertet wird.
Wenn der Spender die Immobilie beispielsweise für 300.000 € erworben hat und der aktuelle Referenzwert 600.000 € beträgt, gehen die Steuerbehörden davon aus, dass ein Veräußerungsgewinn in Höhe der Differenz zwischen dem Anschaffungswert und dem aktuellen Referenzwert, d. h. 300.000 €, entstanden ist—auch wenn die Spende unentgeltlich ist. Von diesem Betrag können die Anschaffungskosten, die Kosten für die Verschenkung selbst und bestimmte Rechnungen für Verbesserungen abgezogen werden. Dieser Veräußerungsgewinn wird dann besteuert, so dass der Spender die entsprechende Steuer zu zahlen hat, als ob ein Verkauf mit Gewinn stattgefunden hätte.
Dies ist ein wichtiger Aspekt, der bei der Planung einer Verschenkung zu berücksichtigen ist, da die Kapitalertragssteuer ein erheblicher Kostenfaktor sein kann, der bei der Bewertung der steuerlichen Vorteile einer Verschenkung oft übersehen wird. In solchen Fällen kann es sinnvoller sein, die Immobilie zu verkaufen, um die für die Zahlung der Kapitalertragssteuer erforderlichen Mittel zu beschaffen, oder den Erwerb durch Erbschaft abzuwarten (und so die Kapitalertragssteuer zu vermeiden), wobei die Unsicherheit der zu diesem Zeitpunkt geltenden Erbschaftssteuer zu berücksichtigen ist.
2. Verschenkung des bloßen Eigentums mit Vorbehalt des Nießbrauchs
Die Verschenkung des bloßen Eigentums an der Immobilie mit Nießbrauchsvorbehalt ermöglicht es dem Schenker, das Recht zu behalten, die Immobilie so lange zu nutzen und zu genießen, wie er lebt. In diesem Fall überträgt der Schenker das bloße Eigentum (d. h. das Eigentum an der Immobilie ohne das Recht, sie zu nutzen) auf den Beschenkten, behält sich aber das Nießbrauchsrecht vor.
Vorteile
Beibehaltung der Nutzung: Der Schenker kann den Vermögenswert weiterhin nutzen, indem er Einkommen bezieht oder von seiner Nutzung profitiert, während das rechtliche Eigentum auf den Beschenkten übertragen wird.
Steuerliche Optimierung: Diese Modalität kann steuerlich vorteilhaft sein, da die Verschenkung des bloßen Eigentums in Bezug auf die Kapitalertragssteuer eine geringere Auswirkung haben kann als die Verschenkung der gesamten Domäne, während der Schenker auch die laufenden Kosten der Immobilie und die Verpflichtung zur Zahlung von Steuern behält.
Schutz des Vermögens: Ermöglicht es dem Spender, die Verwendung des Vermögens zu seinen Lebzeiten zu sichern und zu verhindern, dass es in andere Hände gelangt.
Erleichtert die vollständige Übertragung der Immobilie: Wenn der Schenker möchte, dass der Beschenkte das volle Eigentum an der Immobilie erhält, genügt es, auf sein Nießbrauchsrecht zu verzichten. Dies ist ein einfaches und schnelles Verfahren, das die vollständige Übertragung der Immobilie erleichtert, wenn der Schenker es für angemessen hält. Dieser Verzicht stellt eine steuerpflichtige Verschenkung dar, sie wird als Verschenkung des Nießbrauchers an den bloßen Eigentümer betrachtet.
Benachteiligungen
Beschränkungen im Falle eines Verkaufs: Der Verkauf der Immobilie kann nicht ohne die Zustimmung sowohl des Schenkers als auch des Beschenkten erfolgen, da beide Rechte an der Immobilie haben. Wird der Verkauf vereinbart, erhält jede Partei (Schenker und Beschenkter) einen ihrem Recht entsprechenden Anteil am Gesamtwert der Transaktion. Der Nießbraucher (in diesem Fall der Schenker) erhält einen Prozentsatz des Verkaufserlöses, der sich nach seinem Alter berechnet und niemals unter 10 % des Gesamtwertes liegt, so dass eine Beteiligung am Gewinn aus dem Verkauf gewährleistet ist.
Einschränkungen im Falle von Verbesserungen: Der Schenker ist als Nießbraucher verpflichtet, die Immobilie in demselben Zustand zu erhalten, in dem er sie erhalten hat. Dies bedeutet, dass alle wesentlichen Änderungen an der Immobilie der ausdrücklichen Zustimmung des bloßen Eigentümers (Beschenkten) bedürfen, was die Freiheit des Nießbrauchers einschränken kann, wesentliche Änderungen ohne die Zustimmung des bloßen Eigentümers vorzunehmen.
Besteuerung in Andalusien
Bei dieser Art von Verschenkung wird bei Erlöschen des Nießbrauchs durch Tod die Schenkungssteuer auf den verbleibenden Wert des Nießbrauchs gezahlt, wobei ein Mindestwert von 10 % gilt, und zwar unter Anwendung der zum Zeitpunkt der Schenkung geltenden Freibeträge, die in Andalusien derzeit 99 % betragen (für die meisten Fälle). Obwohl dieser Freibetrag derzeit auch für Erbschaften gilt, ist nicht sicher, dass er in einigen Jahren noch in Kraft sein wird. Wenn Sie also die Immobilie in der Familie behalten und in Zukunft nicht mehr Steuern zahlen wollen, ist die Verschenkung des bloßen Eigentums derzeit vielleicht die vernünftigste Option.
Steuerrahmen für Schenkungen in Andalusien
Wenn Sie eine Schenkung einer Immobilie in Andalusien in Erwägung ziehen, sollten Sie sich unbedingt über die steuerlichen Auswirkungen des Vorgangs im Klaren sein. Schenkungen unterliegen der Erbschafts- und Schenkungssteuer, deren Berechnung sich nach dem tatsächlichen Wert der geschenkten Immobilie richtet. Andalusien bietet jedoch einen günstigen Rahmen, der verschiedene Ermäßigungen und Vergünstigungen vorsieht, die die Steuerlast erheblich mindern können.
Steuerbemessungsgrundlage: Der Wert der Steuerbemessungsgrundlage wird durch den tatsächlichen Wert der Immobilie bestimmt (der zu deklarierende Mindestwert wird durch den Referenzwert festgelegt), wobei die Kosten und Belastungen, die die Immobilie betreffen können, berücksichtigt werden. Dieser Aspekt ist entscheidend, da er sich direkt auf die Höhe der Schenkungssteuer auswirkt.
Ermäßigungen: Andalusien zeichnet sich durch attraktive Ermäßigungen der Bemessungsgrundlage für Schenkungen zwischen unmittelbaren Familienangehörigen wie Kindern, Eltern und Ehegatten aus. Diese Ermäßigungen können erheblich sein und dazu beitragen, den zu versteuernden Betrag erheblich zu reduzieren.
Bonifikationen: In einigen Fällen kann die Steuererleichterung bis zu 99 % betragen, insbesondere bei Schenkungen an Nachkommen oder Ehegatten. Diese Erleichterung bietet eine wertvolle Gelegenheit, das Familienvermögen zu optimieren; wie bereits erwähnt, kann sie jedoch Gesetzesänderungen unterliegen, so dass es keine Garantie dafür gibt, dass sie in den kommenden Jahren in Kraft bleibt.
Wir von Cumbre Villas verfügen über ein juristisches Team mit jahrelanger Erfahrung in diesem Bereich, das Sie über die verschiedenen Schenkungsmöglichkeiten und deren Eignung je nach Ihren persönlichen und erbrechtlichen Zielen beraten kann. Unser Ziel ist es, eine korrekte und effiziente Planung zu gewährleisten, die an die aktuellen Vorschriften in Andalusien angepasst ist und sich auf die Optimierung der Steuervorteile für Ihre Familie konzentriert. Wir können auch Ihr Testament für Ihr spanisches Vermögen erstellen. Wenn Sie nicht in Spanien steuerlich ansässig sind, können wir mit Ihren Steuerberatern in Ihrem Heimatland zusammenarbeiten, um die für Ihre Situation günstigste Lösung zu finden.