Wanneer is gunstig om uw huis in Andalusië te schenken?
Misschien verweegt u om te anticiperen op een mogelijke verandering in de belastingwetgeving door uw eigendom in Spanje te schenken. U vraagt zich waarschijnlijk ook af of u geld kunt besparen door uw eigendom te schenken aan uw dierbaren in Spanje. In dit artikel geven we u een korte inleiding over schenkingen in de autonome regio Andalusië.
Het kopen van een woning in Spanje is niet alleen een belangrijke investering, maar creëert ook een nalatenschap voor uw dierbaren. Wanneer de vraag rijst hoe u een eigendom kunt doorgeven, komt schenking naar voren als een aantrekkelijke optie, vooral in de context van erfgoedplanning. Het is echter essentieel om zorgvuldig na te denken over de juridische en fiscale implicaties die van invloed kunnen zijn.
Het is essentieel om in gedachten te houden dat de schenking belastingverplichtingen met zich mee kan brengen die variëren afhankelijk van de autonome gemeenschap van Spanje en de omstandigheden van elk individu. In Andalusië worden bijvoorbeeld kortingen en bonificaties toegepast, maar het is niet correct om aan te nemen dat deze volledig belastingvrij zijn. Het is belangrijk om te benadrukken dat deze bonificaties, die momenteel in de meeste gevallen een aanzienlijke belastingbesparing opleveren, van het ene jaar op het andere kunnen worden opgeheven, dus het is raadzaam om er gebruik van te maken zolang ze nog van kracht zijn.
Inter vivos donaties in Spanje
Bij het overwegen van een schenking bij leven of “inter vivos” donatie van onroerend goed in Spanje is het belangrijk om te begrijpen dat er verschillende soorten schenkingen zijn, elk met zijn eigen juridische en fiscale implicaties. Bij Cumbre Villas zijn we niet alleen marktleider op het gebied van luxe onroerend goed, we hebben ook een team van experts die juridisch advies geven over onroerend goed en belastingen om u te helpen de meest geschikte optie te kiezen. In dit artikel presenteren we de twee meest voorkomende soorten schenkingen die vaak het voordeligst zijn voor onze klanten.
1. Schenking van het volledige eigendom van een onroerend goed
Een schenking van het volledige domein van een goed impliceert de volledige en absolute overdracht van het eigendom van een goed aan een andere persoon, zonder voorbehoud of beperkingen. Bij dit type schenking draagt de schenker aan de ontvanger zowel het blote eigendom als het vruchtgebruik over, waardoor hij of zij alle rechten van het goed krijgt. Dit betekent dat de begiftigde niet alleen vrij is om het eigendom te gebruiken en te exploiteren, maar ook om erover te beschikken zoals hij of zij wil. Dit omvat het recht om het goed te verkopen of zelfs te wijzigen, zonder dat hiervoor toestemming van de schenker of een derde partij nodig is.
Voordelen
Volledige overdracht: De begiftigde verkrijgt het volledige eigendom van het goed waardoor hij of zij het zonder beperkingen kan gebruiken, veranderen of verkopen.
Eenvoud: Dit type donatie is eenvoudig te begrijpen en te beheren omdat er geen rechten zijn voorbehouden aan de schenker.
Vermijdt toekomstige geschillen: Door het volledige eigendom over te dragen wordt de kans op geschillen over het gebruik of genot van het goed verkleind.
Besparingen op erfenissen: Door de schenking bij leven te doen kunnen erfgenamen bepaalde belastingen of kosten vermijden, waarmee ze zouden worden geconfronteerd indien de erfbelasting op het moment van overlijden van de schenker fiscaal minder gunstig voor hen zou zijn.
Flexibiliteit in successieplanning: De schenking stelt de schenker in staat om zijn vermogen tijdens zijn leven te reorganiseren en zijn nalatenschap volgens zijn wensen te verdelen zonder te hoeven wachten op een erfenisoverdracht.
Nadelen
Belastingdruk: Een schenking van het volledige eigendom kan resulteren in een aanzienlijke belastingdruk voor de schenker, afhankelijk van de waarde van het goed en de waarde waarvoor het werd verkregen. In dergelijke gevallen kan de schenker een hoge vermogenswinstbelasting moeten betalen. Dit is vooral het geval als de waarde van het onroerend goed aanzienlijk is gestegen sinds de verkrijging. Het klinkt vreemd dat iemand die een goed gratis schenkt, vermogenswinstbelasting moet betalen, maar helaas is dit het geval. Deze belasting wordt alleen vermeden bij erfenissen.
Verlies van controle: Zodra de schenking is gedaan verliest de schenker alle rechten op het eigendom, wat problematisch kan zijn als zijn of haar persoonlijke of financiële situatie in de toekomst verandert.
Belasting in Andalusië
Hoewel men in eerste instantie zou kunnen denken dat door het volledige domein van een woning te schenken, de schenker zou kunnen profiteren van een vermindering van 99% op de betaling van successie- en schenkingsrechten in Andalusië (als aan bepaalde voorwaarden wordt voldaan), is de realiteit dat er nog steeds vermogenswinstbelasting van toepassing is. Dit komt omdat de schenking van een eigendom door de belastingdienst wordt beschouwd als een overdracht, waardoor er wordt betaald alsof er een verkoop met winst heeft plaatsgevonden.
Als de schenker het onroerend goed bijvoorbeeld heeft verworven voor een waarde van €300.000 en de huidige referentiewaarde €600.000 is, dan zal de belastingdienst ervan uitgaan dat er een meerwaarde is die gelijk is aan het verschil tussen de aankoopwaarde en de huidige referentiewaarde, d.w.z. €300.000 – zelfs als de schenking gratis is. Van dit bedrag kunnen de aankoopkosten, de kosten van de schenking zelf en bepaalde facturen voor verbeteringen worden afgetrokken. Deze meerwaarde zal dan worden belast, waardoor de schenker de overeenkomstige belasting moet betalen alsof er een verkoop met winst had plaatsgevonden.
Dit is een belangrijk aspect om te overwegen bij het plannen van een schenking aangezien vermogenswinstbelasting een aanzienlijke kostenpost kan zijn die vaak over het hoofd wordt gezien bij het beoordelen van de belastingvoordelen van een schenking. In dergelijke gevallen kan het beter zijn om het onroerend goed te verkopen om liquiditeit te creëren die nodig is om de vermogenswinstbelasting te betalen, of om te wachten op de verkrijging door vererving (waardoor de vermogenswinstbelasting wordt vermeden), rekening houdend met de onzekerheid van de successierechten die op het moment het overlijden van toepassing zijn.
2. Schenking van het blote eigendom met voorbehoud van vruchtgebruik
Bij de schenking van het blote eigendom van het onroerend goed met voorbehoud van vruchtgebruik behoudt de schenker het recht om het onroerend goed te gebruiken en ervan te genieten zolang hij of zij leeft. In dit geval draagt de schenker de blote eigendom (d.w.z. het eigendom van het onroerend goed zonder het recht om ervan te genieten) over aan de begiftigde, maar behoudt hij het recht van vruchtgebruik.
Voordelen
Behoud van gebruik: De schenker kan blijven genieten van het goed, de inkomsten ervan ontvangen of genieten van het gebruik ervan, terwijl het juridisch eigendom wordt overgedragen aan de begiftigde.
Fiscale optimalisatie: Deze modaliteit kan fiscaal voordelig zijn aangezien de schenking van het blote eigendom een lagere belastingimpact kan hebben dan de schenking van het volledige eigendom in termen van vermogenswinstbelasting, terwijl de schenker ook de lopende uitgaven van het onroerend goed en de verplichting om belastingen te betalen behoudt.
Vermogensbescherming: Hiermee kan de schenker het gebruik van het vermogen tijdens zijn of haar leven veiligstellen en voorkomen dat het in andere handen terechtkomt.
Vergemakkelijkt de volledige overdracht van het eigendom: In het geval dat de schenker wenst dat de begiftigde het volledige eigendom van het onroerend goed krijgt, volstaat het om afstand te doen van zijn of haar recht van vruchtgebruik. Dit is een eenvoudige en snelle procedure die de volledige overdracht van het onroerend goed vergemakkelijkt wanneer de schenker dit gepast acht. Het afstand doen vormt een belastbare schenking, daar het wordt beschouwd als een schenking van de vruchtgebruiker aan de houder van het naakte eigendom.
Nadelen
Beperkingen bij verkoop: De verkoop van het eigendom kan niet plaatsvinden zonder de toestemming van zowel de schenker als de begiftigde, aangezien beiden rechten hebben op het eigendom. Indien de verkoop wordt overeengekomen ontvangt elke partij (schenker en begiftigde) een deel van de totale waarde van de transactie dat overeenkomt met zijn of haar recht. De vruchtgebruiker (in dit geval de schenker) ontvangt een percentage van de waarde van de verkoop, berekend op basis van zijn of haar leeftijd. Dit percentage is nooit minder dan 10% van het totaal, waardoor deelname in de winst van de verkoop wordt gewaarborgd.
Beperkingen in het geval van verbeteringen: De schenker, als vruchtgebruiker, is verplicht om het eigendom in dezelfde staat te houden als waarin hij het heeft ontvangen. Dit houdt in dat alle belangrijke wijzigingen aan het eigendom de uitdrukkelijke toestemming moeten hebben van de blote eigenaar (begiftigde), wat de vrijheid van de vruchtgebruiker kan beperken om belangrijke wijzigingen aan te brengen zonder de toestemming van de blote eigenaar.
Belasting in Andalusië
Bij dit type schenking, wanneer het vruchtgebruik ten einde komt door overlijden, wordt er schenkbelasting betaald over de resterende waarde van het vruchtgebruik, met een minimumwaarde van 10%, waarbij de bonificatie wordt toegepast die van kracht was op het moment van de schenking – wat momenteel 99% is in Andalusië (voor de meeste gevallen). Hoewel dezelfde korting momenteel wordt toegepast op erfenissen is het niet zeker dat deze over een paar jaar nog van kracht zal zijn. Als het de bedoeling is om het eigendom in de familie te houden en te voorkomen dat er in de toekomst meer belastingen moeten worden betaald, kan het schenken van het blote eigendom daarom op dit moment de meest behoedzame optie zijn.
Fiscaal kader voor schenkingen in Andalusië
Wanneer u een schenking van een eigendom in Andalusië overweegt is het essentieel om de fiscale gevolgen van het proces te begrijpen. Schenkingen zijn onderworpen aan successie- en schenkingsrecht, waarvan de berekening is gebaseerd op de werkelijke waarde van het geschonken onroerend goed. Andalusië biedt echter een gunstig kader met verschillende kortingen en bonificaties die de belastingdruk aanzienlijk kunnen verlichten.
Belastbare grondslag: De waarde van de belastbare grondslag wordt bepaald door de werkelijke waarde van het onroerend goed (de minimumwaarde die moet worden aangegeven wordt bepaald door de referentiewaarde), rekening houdend met de gemaakte kosten van verkrijging en verbeteringen. Dit aspect is cruciaal omdat het rechtstreeks van invloed is op het bedrag van de schenkbelasting.
Kortingen: Andalusië onderscheidt zich door aantrekkelijke verlagingen van de belastbare basis voor schenkingen tussen directe familieleden, zoals kinderen, ouders en echtgenoten. Deze verminderingen kunnen aanzienlijk zijn en helpen om het bedrag waarover belasting wordt geheven aanzienlijk te verlagen.
Bonificaties: In sommige gevallen kan de belastingvermindering oplopen tot 99%, met name in het geval van schenkingen aan nakomelingen of echtgenoten. Deze belastingvermindering biedt een waardevolle mogelijkheid om het familievermogen te optimaliseren. Echter kan deze – zoals eerder opgemerkt – onderhevig zijn aan wetswijzigingen, dus er is geen garantie dat deze in de komende jaren van kracht blijft.
Bij Cumbre Villas hebben we een juridisch team met jarenlange ervaring op dit gebied dat u kan adviseren over de verschillende schenkingsopties en hun geschiktheid, afhankelijk van uw persoonlijke wensen en successieplanning. Ons werk is om te zorgen voor een goede en efficiënte planning, aangepast aan de huidige regelgeving in Andalusië en gericht op het optimaliseren van de belastingvoordelen voor uw familie. We kunnen ook uw testament regelen voor uw Spaanse vermogen. Als u geen fiscaal resident bent in Spanje kunnen we samenwerken met uw belastingadviseurs in uw thuisland om de meest gunstige oplossing voor uw situatie te vinden.